6月主营收入：546226.42 税额：32773.58 当月有退回货款，分录：借主营收入67300 贷：银行存款 67300（未做销项税额分录） 6月月末结转增值税按原收入额结转了： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 17084.19 （有留抵税额：8163.1，本月进项：7526.29） 6月按报表报税是扣减了退回货款的， 主营业务收入：478926.42 税额：28735.59 扣减后 缴纳税额13046.2 7月 ：要如何调整

陌上花开 追问

2018-08-13 20:08

嗯

方老师 解答

2018-08-13 20:09

也就是你收入多冲了，现在再调回 。借主营业务收入 负数 贷应交税费-应交增值税-销项税额 负数

陌上花开 追问

2018-08-13 20:12

这个数额怎么计算的

方老师 解答

2018-08-13 20:14

你退款产品适用的是多少的税率？

陌上花开 追问

2018-08-13 20:18

6

方老师 解答

2018-08-13 20:22

税额67300/1.06*0.06 
收入额67300-67300/1.06*0.06 
保留两位小数，四舍五入。

陌上花开 追问

2018-08-13 20:31

那么调整分录。借:主营业务收入：3809.43   贷：应交税费-应交增值税销项税额：3809.43    ？？？

陌上花开 追问

2018-08-13 20:34

月末结转了17084.19，实际缴纳税费13046.27。这笔分录需要调整么

方老师 解答

2018-08-13 20:35

你好，应该借 主营业务收入-3809.43（是负数） 贷应交税费-应交增值税-销项税额 -3809.43 
借贷方都是负数，因为之前收入多冲了，现在负数冲回。

陌上花开 追问

2018-08-13 20:36

嗯嗯，那么月末结转那笔需要做分录调整么？

方老师 解答

2018-08-13 20:38

月末多结转的3000多也要原分录负数冲回 
借应交税费-应交增值税-转出未交-3809.43 贷应交税费-未交增值税-3809.43 如果有尾差数，扣除尾差进行调整。

陌上花开 追问

2018-08-13 20:40

我这个差额为什么是4037.92

方老师 解答

2018-08-13 20:42

那你总的收入是多少，税率分别是多少，是不是当时计提错误，还是之前退款未考虑税金部分。 
4037.92 含税收入7万多了。

陌上花开 追问

2018-08-13 20:46

总收入579000，税额32773.58

方老师 解答

2018-08-13 20:53

你的收入是不是确认错了。579000-67300的退款然后再换算不含税收入额与你确认的收入额刚好差了3809点多。