想不通这样的一个分录，：借固定资产100万 应交税费-进项税 11万*60% 贷应交税费-待抵扣进项税额11万*40%，银行存款 ,那我银行存款的支出似乎不对啊，购入固定资产应该会的是111万啊，这样做出来的分录就不是111万了

子夜悄无声息 追问

2018-08-13 21:15

又重听了几遍课件，里面老师给出的分录就是借，固定资产100万 应交税费-进项税 11万*60% ，应交税费-待抵扣进项税额11万*40%，贷：银行存款   之后她银行存款就没写数据上去了，我就想了半天就没想出来这问题到底出在哪。购入固定资产，背景只说了一句，说100万是不含税的。老师，你帮我想想，正确的分录到底怎么写。谢谢啊！

王雁鸣老师 解答

2018-08-13 21:19

您好，正确的分录就是，借，固定资产100万 应交税费-进项税 11万*60% ，应交税费-待抵扣进项税额11万*40%，贷：银行存款，111万元。因为是不动产抵扣增值税，发票上的增值税60%部分当期抵扣，40%部分一年后抵扣的。