这道题怎么分析是递延所得税资产和递延所得税负债，公允价值上升下降时怎么判断的

张艳老师 解答

2018-08-15 14:02

你好，递延所得税资产与负债的确认，都要以账面价值为基础，2017年是-200*0.25，所以是资产，2018年是200*0.25   所以是负债。

金华 追问

2018-08-15 14:06

这道题账面价值是5000，计税基础4800，账面大于计税，应该是递延所得税负债啊，答案为啥选择A？

张艳老师 解答

2018-08-15 14:09

您说反了，2017年12月份的账面价值是4800，计税基础是5000，所以确认的是递延所得税资产。

金华 追问

2018-08-15 14:10

原来成本5000是计税基础，看的好别扭。谢谢您

张艳老师 解答

2018-08-15 14:12

递延所得税是站在现在看未来，未来是要多交税还是少交税。一定要看的时间角度定准，才好理解。 
不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给予老师一个五星评价，谢谢！！