计提个税是不是这样的？借:其他应付款-个税贷:应交税费-个人所得税缴纳时:借应交税费-个人所得税贷:银行存款

心想四陈 追问

2018-08-15 17:41

公司算好工资，代扣代缴，然后发工资

王雁鸣老师 解答

2018-08-15 17:43

您好，这个分录不很规范的，请参考以下分录 
1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款或现金

心想四陈 追问

2018-08-15 17:50

老师，有的用的是其他应付款-社保（个人承担部分），这样对吗

王雁鸣老师 解答

2018-08-15 17:56

您好，这样是对的。先交再扣的，使用其他应收款，先扣后交的，使用其他应付款。