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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-08-17 15:41

你好，购进 
借；持有至到期投资——面值  1000万   ——利息调整  100万   贷；银行存款  1100万
12月份 借；应收利息   1000万*10%   贷；投资收益1100万*7.53%    持有至到期投资   ——利息调整  （差额）

金华 追问

2018-08-17 15:46

持有至到期投资的摊余成本和账面价值是一回事？如果不是它们分别的公式是什么呢？谢谢老师

邹老师 解答

2018-08-17 15:48

你好，是的，说法不同而已
摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：
  ①扣除已偿还的本金；
  ②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；
  ③扣除已发生的减值损失

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