免征增值税和零税率有啥区别

人性的弱点 追问

2018-08-19 20:34

老师，免税和零税率的进项税额怎么处理

杨婷老师 解答

2018-08-20 10:43

免税的进项税额、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。 
 
2、纳税人适用零税率的应税服务，应按月向主管退税的税务机关申报办理增值税免抵退税或免税手续。 
 
3、免征增值税属于税收优惠，应按照税收优惠管理的相关要求，报经主管税务机关审批或备案。增值税不征税项目和零税率不属于增值税优惠，无需审批或备案。 
 
4、在增值税申报（一般纳税人）填报中，增值税不征税项目取得收入无需填报。免税收入须填列增值税减免税申报明细表（分不同免税项目及代码），免税项目进项转出填列附表二第14栏，免税项目收入填列附表一第18或19栏，并反映在主表免税销售额相关栏次。零税率申报填报分两种情况：适用免抵退税项目的，免抵退出口销售额填列在附表一的第16或17栏，并反映在主表第7栏，主表第15栏 “免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。适用免退税的，应填列增值税减免税申报明细表（出口免税），附表一第18或19栏，及主表免税销售额相关栏次。转出  不需要缴纳