送心意

杨婷老师

职称,初级会计师

2018-08-19 20:33

零税率:代表有纳税义务,只不过由于税率是“0”,计算出的因纳税额是0。 
 
免税:是指免除了纳税义务。

人性的弱点 追问

2018-08-19 20:34

老师,免税和零税率的进项税额怎么处理

杨婷老师 解答

2018-08-20 10:43

免税的进项税额、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的,纳税人可以选择适用免税或者零税率。 
 
2、纳税人适用零税率的应税服务,应按月向主管退税的税务机关申报办理增值税免抵退税或免税手续。 
 
3、免征增值税属于税收优惠,应按照税收优惠管理的相关要求,报经主管税务机关审批或备案。增值税不征税项目和零税率不属于增值税优惠,无需审批或备案。 
 
4、在增值税申报(一般纳税人)填报中,增值税不征税项目取得收入无需填报。免税收入须填列增值税减免税申报明细表(分不同免税项目及代码),免税项目进项转出填列附表二第14栏,免税项目收入填列附表一第18或19栏,并反映在主表免税销售额相关栏次。零税率申报填报分两种情况:适用免抵退税项目的,免抵退出口销售额填列在附表一的第16或17栏,并反映在主表第7栏,主表第15栏 “免、抵、退应退税额”:反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。适用免退税的,应填列增值税减免税申报明细表(出口免税),附表一第18或19栏,及主表免税销售额相关栏次。转出  不需要缴纳

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2024-06-12 16:12:46
你好;是 。 可以这样理解的
2022-07-28 11:57:53
零税率:代表有纳税义务,只不过由于税率是“0”,计算出的因纳税额是0。 免税:是指免除了纳税义务。
2018-08-19 20:33:40
增值税的免税项目:农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品、销售自己使用过的物品。 零税率的有 一、中华人民共和国境内(以下称境内)的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值税零税率: (一)国际运输服务。 国际运输服务,是指: 1.在境内载运旅客或者货物出境。 2.在境外载运旅客或者货物入境。 3.在境外载运旅客或者货物。 (二)航天运输服务。 (三)向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务: 1.研发服务。 2.合同能源管理服务。 3.设计服务。 4.广播影视节目(作品)的制作和发行服务。 5.软件服务。 6.电路设计及测试服务。 7.信息系统服务。 8.业务流程管理服务。 9.离岸服务外包业务。 离岸服务外包业务,包括信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)、技术性知识流程外包服务(KPO),其所涉及的具体业务活动,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》相对应的业务活动执行。 10.转让技术。 (四)财政部和国家税务总局规定的其他服务。
2022-08-03 16:25:02
你好,免征增值税,税率为零 那做收入分录的时候,就不需要计入应交税费——应交增值税核算的 根据票面金额全部计入主营业务收入核算就是了
2020-07-10 17:21:40
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