季度如果免增值税的话，是到季末把增值税转到营业外收入吗？把季度减免的税费转到营业外收入。借:应交税费-应交增值税，贷:营业外收入-税金减免，对吗？

米加油 追问

2018-08-20 13:58

季度可以不结转，挂账着吗？

张艳老师 解答

2018-08-20 14:08

不建议这样，因为季度需要计算预缴所得税的申报。

米加油 追问

2018-08-20 14:11

那季度有免了就得处理掉，本来季度要交就得计提，如果免交的话就直接转到营业外收入吗？

米加油 追问

2018-08-20 14:12

这个顺序有点糊

张艳老师 解答

2018-08-20 14:14

是的，顺序不糊的，就是需要交纳的，就会有  借：应交税费--应交增值税  贷：银行存款 
减免的，就会有  借：应交税费--应交增值税    贷：营业外收入

米加油 追问

2018-08-20 14:17

我似乎与所得税搞混了，增值税不用计提的，所得税要交纳先计提，是吗？老师

张艳老师 解答

2018-08-20 14:21

是的，增值税没有计提的说法。

米加油 追问

2018-08-20 14:38

嗯。另外如果每季度免增值税，那我金税盘的技术维护费280怎么做，一年后不能抵是不是要转掉？我现在是借:应交税费-增值税减免，贷:银行存款。一直借方挂着

张艳老师 解答

2018-08-20 14:40

1、不能抵减的话，是不用做账务处理了。因为之前已经做了  借：管理费用  贷：库存现金 
2、需要抵减增值税的时候，才需要  借:应交税费-增值税减免，贷:管理费用  分录的，但是需要注意的是一定要年末前，做相应抵减的。

米加油 追问

2018-08-20 14:49

技术维护费不是全额抵税的吗？我就不管有没有交纳增值税，就做了不能抵减到抵减的两步做完，就在借方挂着了，这样不可以

张艳老师 解答

2018-08-20 14:51

1、是的， 
2、那样是可以的

米加油 追问

2018-08-20 14:52

那一年后没有要交的税该怎么处理，每年都有技术维护费的呀

张艳老师 解答

2018-08-20 14:53

只要在增值税纳税申报表填入减免了，至于有没有何时抵减，这个没有时间限制的。 
每年的技术维护费也是可以全额抵减增值税的。

米加油 追问

2018-08-20 15:11

好的，，谢谢老师！

张艳老师 解答

2018-08-20 15:19

不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给予老师一个五星评价，谢谢！！