送心意

晓海老师

职称会计中级职称

2015-11-25 20:56

利润分配的明细科目,即提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、应付现金股利或利润、盈余公积补亏、未分配利润。
  企业年末在实现净利润后对其进行分配
  借:本年利润
    贷:利润分配-未分配利润
  借:利润分配-提取法定盈余公积
    利润分配-提取任意盈余公积
    利润分配-应付现金股利或利润
    贷:盈余公积-法定盈余公积
      盈余公积-任意盈余公积
      应付股利
  借:盈余公积
    贷:利润分配-盈余公积补亏
最后将利润分配的金额转入利润分配-未分配利润
  借:利润分配-未分配利润
    贷:利润分配-提取法定盈余公积
      利润分配-提取任意盈余公积
      利润分配-应付现金股利或利润
  借:利润分配-盈余公积补亏
    贷:利润分配-未分配利润
如果利润分配-未分配利润是借方余额则标明是未弥补亏损,贷方余额表示利润实现额。

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