计提和发放工资以及五险一金怎么分录好？

袁老师 解答

2018-08-22 13:47

当月计提时：借：管理费用 
贷：应付职工薪酬 
次月发放时：借：应付职工薪酬 
贷：银行存款 
如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做： 
计提工资分录不变； 
发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资） 
贷：其他应收款——个人社保部分 
其他应收款——个人公积金部分 
其他应收款——代缴个税 
银行存款（金额为实发工资） 
缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分） 
其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税） 
贷：银行存款

天天向上 追问

2018-08-22 14:08

代扣代缴的个人部分，我是用其他应付款科目走的