老师，我有关于所得税汇算清缴流程的三个问题，是互相关联的，向您请教。 1、按季预缴时，是按利润总额×核定税率计算？ 2、然后年度汇算清缴时，查找资产负债表上账面价值与计税基础不一致的差额，确定递延所得税资产、负债。根据税法规定分别计入所有者权益，商誉，所得税费用，然后计算全年的所得税费用，公式里面的应交所得税项目就是本年实际应该交的税费，再和预缴对比，多退少补呢？ 3、或者递延所得税资产、负债，可以在发生的那个月就做进账里，不用非到汇算清缴的时候做？

钟老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师

2018-08-23 17:54

尊敬的学员：
1、按季预缴时，是按利润总额×核定税率计算。对的。2、年度汇算清缴时，查找资产负债表上账面价值与计税基础不一致的差额，确定递延所得税资产、负债。根据税法规定分别计入所有者权益，商誉，所得税费用，然后计算全年的所得税费用，公式里面的应交所得税项目就是本年实际应该交的税费，再和预缴对比，多退少补呢？对的。注意区分两个概念：所得税费用=应交所得税+递延所得税费用得到的。应交所得税是由当期应纳所得税额计算所得。3、递延所得税资产、负债可以在发生当月做进帐里。但是并不影响您当月的应交所得税。

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