每月的工资如何计提？如何发放？会计分录如何做呢？ 什么转到主营业务成本？主营业务成本如何月末和年末结转？

张艳老师 解答

2018-08-23 14:36

计提工资和社保时 
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 
   贷：应付职工薪酬--工资/社保 
实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资 
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
             应交税费--应交个人所得税 
             银行存款 
 缴纳社保时 
借：应付职工薪酬--社保 
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
        贷：银行存款 
月末结转损益科目 
借：本年利润   
       贷：管理费用等--工资/社保 
只有生产车间的工人工资才需要分配到生产成本，完工后再转入库存商品，等商品卖出去后，才转入主营业务成本的。 
每个月的月末需要将主营业务成本结转至本年利润科目。  借：本年利润  贷：主营业务成本

 つ.半夏 追问

2018-08-23 15:24

是电力安装工程，请问这边成本如何计入？会计分录如何做？如何结转呢？

张艳老师 解答

2018-08-23 15:29

抱歉了，没有接触过电力安装工程的业务。 
依我所学，可以先在劳务成本中归集 
借：劳务成本--工资/社保  贷：应付职工薪酬--工资/社保 
借：主营业务成本   贷：劳务成本--工资/社保