中级考试，咱们发的会计实务电子版模拟题（四）第五大题，第二小题的第一问，为什么资产负债表日后调整事项，发现多计提累计折旧120万元，但是报表年度已经将之前计提的480万元折旧费用税前扣除了，调整后累计折旧后不调整相对应的应交税费-应交所得税

钟老师 解答

2018-08-23 22:38

尊敬的学员您好：在考试和实际操作中，我们都默认为年度报表是在会计师事务所对资产负债表日后事项进行调整后再出具，应交税费-应交所得税是最后根据会计利润与税法处理不同而进行调整而计算所得的，所以步骤是：会计师事务所审计、年度报表、企业所得税汇缴清算。在你进行资产负债表日后事项时，还没有计算企业所得税，不需要写应交税费-应交所得税的分录。