外贸企业，我们16年12月给对方支付一笔钱，没有开票，当时的会计计入无票收入，申报了，今天对方查出来说我们没给他开票，让我们现在给他开票，16年已经申报一次外销的收入了，现在开票怎么处理啊 ，跨年了

小石头 追问

2018-08-29 14:32

当时的分录是 借 银行存款 贷 预收账款--外销 月底结转  借 预收账款--外销 贷 主营业务收入--外销 ，我想知道下现在还可以开票吗，如果可以账务上要怎么处理，会计分录怎么写

文文老师 解答

2018-08-29 21:43

按确认收入时点的税率开具发票，申报时在无票收入栏负数表示

小石头 追问

2018-08-30 09:47

那我现在给他开票了，我这增值税-销项税 怎么处理啊，收入可以计入以前年度损益  这个销项税怎么处理，还有增值税申报的时候怎么办

文文老师 解答

2018-08-30 18:32

收入已经确认过，也不需要再计入以前年度损益，收入不需要再账务处理。 
收入填负数，销项会冲减，因为现在无票收入填负数会锁金税盘，这个如何操作需要与专管员沟通。

小石头 追问

2018-08-30 18:37

那我可以把以前记收入的分录冲掉，然后按发票入账，只是把这次的主要业务收入换成以前年度损益调整科目，销项正常记，正常交税，我们无票收入挺多的，因为都是出口，内销很少，我们出口的都没开出口发票

文文老师 解答

2018-08-30 18:39

可以这样操作，冲以前收入，同时按发票记收入，但不用换以前年度损益调整了，因为一负一正相互抵销了。

小石头 追问

2018-08-30 18:40

要是我收入不做调整，开票后这销项税计入哪里，对方科目是什么？

小石头 追问

2018-08-30 18:44

1、当时是先计入了预收账款，月末结转到了主营业务收入，在贷方，然后期间损益结转又结转到了借方 
2、那我现在调账直接 借 以前年度损益调整-（主营业务收入可写可不写） 应交税费-应交增值税-销项税额  贷主营业务收入  贷方就是把之前的冲掉了 然后有计入了以前年度损益调整 
3、月末结转  借：利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整 
 这样可否，如果不调收入， 我这只有销项怎么记啊

文文老师 解答

2018-08-30 18:45

销项税仍然计入销项税，按正常的分录。因为以前确认过收入，交过税了，现在只是补开发票，并不会增加收入与销项税。

小石头 追问

2018-08-30 18:46

按发票记收入，不能计入今年的主要业务收入啊 不能影响今年的利润表的吧

文文老师 解答

2018-08-30 19:44

不能也不会影响今年的利润表，你不是先冲销以前再正常记一回嘛