根据财税（2018）70号文件规定，退还增值税留抵税额，帐务处理的分录以及如何申报？

xneopw 追问

2018-08-30 09:56

我们平时放在应交税费---应交增值税---进项税额

江老师 解答

2018-08-30 09:58

就是留抵税额结转到应交税费——未交增值税科目作为留抵税额，分录是： 
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 
2、借：应交税费——未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）