小规模的 如果到了季度纳税 ，预收的款还没有开发票的要做收入吗？如果做了收入后期开发票怎么调整？

Sherry 追问

2018-08-30 11:25

现在没有做无票收入的吗？我记得至少老师一直在群里说提前做无票收入

张蓉老师 解答

2018-08-30 11:30

您好，无票收入是指一般后期不会开票，但又对公收款了的，像卖废料这些是不开票，但也属于企业收入，需要申报纳税，但你这个预收款后期是需要开票的，如果现在申报了纳税，后面开票了不申报这个金额就会造成开票与申报不符，申报时比较麻烦。

Sherry 追问

2018-08-30 11:32

老师， 
但是这个对于税务来说是不是有点不符合实际，因为税法要求的是有收款就要做收入，跟我们会计法不一样，所以这里是不是有冲突？

张蓉老师 解答

2018-08-30 11:36

您好，预收款不等于确认收入，实际工作中，很多经济业务是提前付款，但货物后面才出，后期变数也多，例如出现退货扣款这些，你先将预收款申报了收入，那不是多交了税？

Sherry 追问

2018-08-30 11:43

嗯这个我知道，这个确实是个难题，我们站在会计的角度想，税局也会站在税法的角度想，他们就会想你既然发生了交易就应该纳税，所以不会管后期会发生什么

张蓉老师 解答

2018-08-30 16:16

您好，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第三十八条 条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为:(四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

Sherry 追问

2018-08-30 16:35

那我们是为企业提供劳务的

张蓉老师 解答

2018-08-30 16:39

您好，直接在对方付清尾款时开具全额发票，大部分企业都是在开具发票当月申报纳税。

Sherry 追问

2018-08-30 16:40

好的，

Sherry 追问

2018-08-30 16:40

谢谢老师

张蓉老师 解答

2018-08-30 16:51

您好，不用客气，如对我的回答感到满意，麻烦您给个五星好评，谢谢^-^