公司6月底新租厂房，预付7月租金，借，制造费用-租赁费，贷，银行存款，8月收到发票，5个点的，现在怎么做账啊6月就把制造费用分摊到成本里了

辜老师 解答

2018-09-03 11:40

借：应交税费—应交增值税—进项税  贷：制造费用-租赁费

超越平凡 追问

2018-09-03 11:42

直接这样做一笔吗 
那这个金额是税金吗

辜老师 解答

2018-09-03 11:45

是的，进项税可以抵扣的话，就要冲减前面的费用金额

超越平凡 追问

2018-09-03 11:49

这样下来制造费用会不会有未摊销的余额出来？

辜老师 解答

2018-09-03 11:51

你冲减的这个月要吧这个余额考虑进去

超越平凡 追问

2018-09-03 11:53

怎么考虑呢？

辜老师 解答

2018-09-03 11:55

你就是按冲减后的制造费用发生额摊销到生产成本里面

超越平凡 追问

2018-09-03 11:56

还有一个，7月的时候收到房租单，做了处理借：制造费用-租赁费/水电费，贷其他应付款。但8月初付款，8月收到这笔款的发票。房租5个点，水电费16个点。这又怎么处理呢 
7月收到的这个房租单是包含8月房租，7月水电费。这个账是不是本应该到8月再做？

辜老师 解答

2018-09-03 11:57

你收到发票就可以做账，因为租赁费是预先支付的

超越平凡 追问

2018-09-03 11:58

哦，就是说6月付的这笔款里的制造费用一起摊销到8月的成本里，是吧 
那我后面7月这个房租单，8月付款又怎么修改啊

辜老师 解答

2018-09-03 13:44

如果没有收到发票，8月付款时，借;预付账款  贷：银行存款

超越平凡 追问

2018-09-03 14:22

后面收到发票了呢

辜老师 解答

2018-09-03 14:22

借：制造费用-租赁费/水电费  应交税费—应交增值税——进项税  贷:预付账款

超越平凡 追问

2018-09-03 14:25

问题是7月我已做了一张计提凭证借：制造费用-租赁费/水电费，贷：其他应付款

辜老师 解答

2018-09-03 14:35

所以你收到发票的时候，就只能，借： 应交税费—应交增值税——进项税   贷：制造费用-租赁费/水电费，因为你7月的是含税金额入账的

超越平凡 追问

2018-09-03 14:50

老师上午说的制造费用的余额相当于是多做了生产成本，是不是要做个红字分录，借生产成本 负数 贷制造费用-租赁费啊？

辜老师 解答

2018-09-03 14:56

是的，如果你制造费用结转到了生产成本，就是这样调整的