是新公司，管理咨询公司。工资/房租/电费这些固定支出都是成本，但是新公司没有收入前不能做成本。所以1/没收入前，借：长期待摊费用-开办费 200万 贷：银行存款 200万， 有收入后，这些固定费用做成本，之前的开办费直接入转入管理费用。一次性摊销 借：管理费用 200万 贷：长期待摊费用 200万2/还是直接就入管理费用-开办费？借：管理费用-开办费200万 贷：银行存款 200万？

刘泳杉 追问

2018-09-04 14:04

就不用长期待摊费用这个科目了？这开办费直接就入损益了，是这样吧？那么在汇算清缴的时候，这个管理费用-开办费有什么需要注意的吗？

方亮老师 解答

2018-09-04 14:16

是的。是的。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。 因此，应在A105000纳税调整项目明细表中的第42行其他项目中，填报调整金额，与管理费用数相同，这样利润总额为0。     明年填报企业所得税申报表时，A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》中，开办费中填报账载金额为0，税收金额为开办费（一次或分次税前扣除的金额），最后的结果为纳税调减。