是增值税一般纳税人。2018年3月份开出销售货物增值税专票给A。A公司3月份的发票联联和抵扣联在8月份都退回来了，没有认证，同时给了拒收证明，原因是发票名称开错了。8月份开具了销项负数发票给A公司。接着又开了两张名称正确的蓝字发票，蓝字发票是开给两个公司的，一张开给A公司，另一张开给B公司。两张蓝字票的总金额和负数票的金额一样。我该怎么做账？

李志红 追问

2018-09-05 10:43

老师如果3月份开出的错票同时银行收到了钱，借:银行   贷:收入  贷:销项税额。那么8月根据负数发票做账原分录冲回，不就把银行也冲销了吗，实际上根本没有退货，只是发票开错了，也没有退款？

林杰老师 解答

2018-09-05 10:46

您重新开的正确发票也计入银行存款，这样就平了呢。

李志红 追问

2018-09-05 10:49

可不可以只冲减8月的收入和销项税额。借:收入    借:销项    贷:收入  贷:销项

林杰老师 解答

2018-09-05 10:53

这样的做法也可以，但是正确点的做法还是冲销重做比较合适。

李志红 追问

2018-09-05 10:54

好的，谢谢老师。老师如果3月份挂的应收账款。5月份银行收到款。8月负数分录怎么做？

李志红 追问

2018-09-05 10:56

这个负数发票分录是根据哪个税法政策要求做的吗？不明白在什么情况下才这样做

林杰老师 解答

2018-09-05 11:00

如果情况同样的冲销应收账款后再重新做正确的入应收账款，这样也是平的；实务中有些会计就为了省事，这种情况就不入账了，这样就有点偏离实质重于形式原则，最好就是将凭证入到账里去， 这样以后查询也方便。

李志红 追问

2018-09-05 11:12

林老师，做销项负数分录的话，记账凭证后面除了要附发票，还要附其他附件吗

林杰老师 解答

2018-09-05 11:13

对方有提供拒收证明或者其他材料的可以一起附进去。

李志红 追问

2018-09-05 11:18

您看这样做账对不:     3月借:应收账款  贷:收入 销项税额      5月收到全款或是部分款   借:银行存款  贷预:销项税额      8月负数票    借:应收账款(全款或部分款)   贷:收入   销项税额   。

李志红 追问

2018-09-05 11:20

做销项负数发票摘要怎么写，就这开错票？销项负数发票开具有几种情况，情况不同摘要也不同吗？

林杰老师 解答

2018-09-05 11:24

5月收到款，借：银行存款 贷：应收账款 8月负数票 借：应收账款(负数发票金额） 贷:收入(负数发票金额） 销项税额(负数发票金额） 。 
摘要按照实际发生的业务内容来填写，您现在这种属于开票有误退回重开的就写开票有误退回重开，其他情况的按照其他情况来写。