计提工资怎么计提，工资表里面有应发合计，有扣除社保个人部分，有实发合计。分录怎么写呢？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-09-06 11:44

您好！一、企业分配工资

1.借：××费用（管理/销售等）

2.贷：应付职工薪酬——工资

二、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

三、次月发放工资时

1.借：应付职工薪酬——工资

2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

3.应交税费——应交个人所得税

4.库存现金／银行存款

四、上交杜保

1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

2.贷：库存现金/银行存款

五、上交个人所得税

1.借：应交税费——应交个人所得税

2.贷：银行存款

若水追问

2018-09-06 11:53

计提的管理费用-工资，这个工资是实发数还是应发数？

若水追问

2018-09-06 11:54

应付职工薪酬的工资是实发数还是应发数？

若水追问

2018-09-06 11:56

社保个人部分不计提吗？

宋生老师解答

2018-09-06 11:58

您好！这个是应发数了。
个人部分上面也有，你可以计入其他应付款-社保-个人部分。

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