在调整资产负债表上的几个往来科目，应收账款借方余额加预收账款借方余额后还是负数，怎样调成正数。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-09-07 15:31

你好
应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额
  应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备”
  预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额
  预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备）
往来科目是这样计算填写的

seven7 追问

2018-09-07 16:02

可是这样计算还是负数，有办法调成正数吗

邹老师解答

2018-09-07 16:06

你好，你按上面的公式计算是不会出现负数的
比如应收账款——a 公司借方余额-100，就计入预收账款贷方100，这样就不会出现负数的

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