公司A工程增加工程量预付39200元，收到78400元增值专票，已完工，记借：1408.04施工工程成本67008.55元，2221.01.01应交税费-增值税-进项11391.45元；货：预付账款39200元，银行存款39200元。然后在月未结转成本记借5401.02主营业务成本67008.55元，货：1408.04施工工程成本67008.55元？因为结转时用什么可做凭证？?/还是第二种，付款时直接借：预付账款39200元，银行存款39200元，78400元的发票在月底结转成本,借:5401.02主营业务成本，借:2221.01.01应交税费-增值税-进项，货:预付账款78400元。

妍婧 追问

2018-09-09 09:23

我想问我两种分录哪一种正确？完工程度很难估算的，我司都是几个月的工程时间，就完工了结转成本啊。这样还有必要做个归集分配表吗？如果有质保金完工一年后才付的，但没收到发票，是不是也一年后收到票才结转那部分质保金成本

蒋飞老师 解答

2018-09-09 10:42

质保金成本，工程完工时就结转了

妍婧 追问

2018-09-09 10:52

我想问我两种分录哪一种正确，等着做分录

蒋飞老师 解答

2018-09-09 11:00

第2种方法是正确的。

妍婧 追问

2018-09-09 11:41

那就是不经过1408.04施工工程成本？

蒋飞老师 解答

2018-09-09 11:43

你好！ 
 
是的，不用了。