送心意

牛老师

职称注册会计师,中级会计师,税务师

2018-09-09 17:31

你好,没有取得专票,如果取得了普通发票,可以做免税处理。如果出口货物次年的4月15日前还取得不了发票,需按视同内销处理,销项税额呢需要根据出口货物离岸价进行倒算,具体就是:销项税额=货物离岸价X汇率/(1+16%)X16%。如果后面取得了相关货物的增值税进项税额也是可以正常抵扣,不需要进行进项税额的转出。账务上:借:应收账款/预收账款,贷:主营业务收入 ,应交税费-应交增值税-销项税额。纳税申报时,在附表一未开具发票栏填写相应的销项税额就可以了。

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