是外贸企业，16年收到一笔款，当时申报了无票收入，对方今年说是当时忘了找我们开票，最近才发现，让现在开票给他，8月份发票已开，账务处理要怎么做，查询了下，这样做可不可以，第一：借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交增值税-增值税检查调整。这个明细科目需要单独设计吗？第二 借 未分配利润 贷 以前年度损益调整 第三，进项一直有留抵，这个增值税检查调整 要转入 转出未交增值税吗？

徐璐老师 解答

2018-09-10 13:55

如果你们是一般的企业，不是上市公司，可以不用以前年度损益调整科目，直接冲红之前16年入账的分录，然后按发票入账，入到当月的收入当月进行结转，留抵的税额跟你的销售无关，不需要进项转出。

小石头 追问

2018-09-10 13:57

是一般企业，不是上市公司，可以不用以前年度损益调整吗？这样不违规吗，可以直接冲以前年度的收入，有点不敢确定啊

徐璐老师 解答

2018-09-10 14:00

你冲的同时，也按发票入了收入，不是直接冲销收入啊，当月申报的时候是蓝字开票和冲红的合计金额一起报税，并不是违规的呀

小石头 追问

2018-09-10 14:18

如果可以这样做就简单了，被这个以前年度损益调整搞得头疼，在群里问说要计入这里，我就不知道报表要咋报

徐璐老师 解答

2018-09-10 14:35

你就直接计入收入，冲销收入就可以了。