总公司在广州，公司经营需要在上海成立了分公司，因为异地经营分公司必须得独立核算。总公司是否需要做合并报表申报？

彩丽老师 解答

2018-09-12 13:25

你好，无独立法人资格的分公司需要合并申报。根据国家税务总局公告2012年第57号规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），跨地区汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。

963 追问

2018-09-13 10:29

谢谢老师的专业解答，那再请问老师，这个所得税汇总清算纳税，是每个月都做总公司分公司的合并，还是到年底做一次就好了？

彩丽老师 解答

2018-09-13 10:34

所得税是季度预缴，次年5月31日之前汇算清缴，季末的时候要合并，年末也需要合并