福利费专票应先认证，再转出，有两种处理方法1. 借：应付职工薪酬 应交税费-进项 贷：银行存款 借：应付职工薪酬 -福利费用 贷：应交税费-进项转出 再分配 借管理费用 贷 应付职工薪酬 第二种：借：应付职工薪酬 贷银行存款 分配 借：管理费用 应交税费-进项 贷：应付职工薪酬转出 借：管理费用 贷：应交税费-进项转出 最后的结果一样。哪个正确？

小月 追问

2018-09-14 09:29

为什么第一种不对呢，这两种有什么区别？

张艳老师 解答

2018-09-14 09:35

进项税额转出是要对应成本费用科目的，不能直接图省事，直接计入借方的进项税额转出科目的。

小月 追问

2018-09-14 09:41

不是呀，我先确认进项税，从应付职工薪酬科目分离出来，现在又转出，那当然是转入借方科目 ，再分配不是一样吗？？？并不是图省事

张艳老师 解答

2018-09-14 09:42

您非要这么操作就操作了，记得再将进项税额转出计入管理费用就可以了。

小月 追问

2018-09-14 09:42

我分配时进项税不也是转入了成本费用吗

小月 追问

2018-09-14 09:46

我的理解是：如果是第一种，更合理些。因为第一种先就价税分离了，不得抵扣的，就转出，再分配。第二种是，首先就承认福利费不得抵扣，所以应付职工薪酬是含税的，在分配时再价税分离，为什么第一步不价税分离呢

张艳老师 解答

2018-09-14 09:49

刚才又看了一下您写的分录，如果您喜欢第一种方式的话，也行。

小月 追问

2018-09-14 09:52

做事不是喜欢不喜欢，是哪个合适，老师，因为我看到网上全是写的第一种

张艳老师 解答

2018-09-14 09:54

我个人更倾向使用第二种分录。