收到，买金税盘（200元）及维护费（280元）的抵扣款共480元，应该怎么做账？

晴 追问

2018-09-18 21:24

小规模纳税人，您说的是购买费用时的记账方法，我想问的是收到抵扣款的时候的记账方法。

何老师 解答

2018-09-18 21:25

抵扣应交税款的分录 
借：应交税费-应交增值税 480 
贷：管理费用 480

晴 追问

2018-09-18 21:27

好的，那应交税费——应交增值税480元，什么时候才能平呢？

何老师 解答

2018-09-18 21:28

缴纳增值税的时候，就平了

晴 追问

2018-09-18 21:29

他不是减免项吗？怎么就要缴纳增值税了呢

何老师 解答

2018-09-18 21:33

是这样，如果你公司本季度应缴纳的增值税为1000元，因为买了税控设备，可以抵减480 
你缴纳的增值税=1000-480=520 
应缴纳的增值税在应交增值税科目的贷方，减免的480在借方。应交增值税的科目余额为贷方520，缴纳税款520之后。应交增值税科目余额为0