公司的发货运费都是代客户垫支，然后在货款中收回来，这样就会出现销售单有“运费”的货物名称，因为用系统打销售单的话就必须有库存才能保存。为了方便打印，所以仓库一般都会以其他入库来入运费这个数量再打单出库。但这样无形中每月入库的运费都以盘盈的形式入库，又虚增大了主营业务收入。有点纠结，应该怎样操作才能理顺运费这个收费在销售出现又不虚大收入呢？

耍酷的电源 追问

2018-09-19 22:02

财务上应该怎样编制会计分录才能冲减虚增的收入？

江老师 解答

2018-09-19 22:06

一、如果平时代垫的运费，是计入了销售费用，就是收到款时就是冲减销售费用——运费，另外才是收的货款。分录是： 
借：银行存款   正数 
借：销售费用——运费   负数 
贷：应收账款   正数 
二、这样应收账款的数据就减少了。

耍酷的电源 追问

2018-09-19 22:22

老师：现在我们是这样操作，您指点一下应怎么样改变： 
1、因为以其他入库模块入库，所以分录是：借：运费 
               贷：待处流动资产损益 
2、出库：借：应收账款（包括运费在内） 
                      贷：主营业务收入（税金暂省略） 
3、报销：借：销售费用~运费 
                    贷：现金 
4、月末调整代垫运费 
                借：销售费用（红字） 
                 值：主营业务收入 
以上第4步是我打算这样操作的，前面3步已在操作中，请老师指点迷津，怎么样才算正确，谢谢。

耍酷的电源 追问

2018-09-19 22:23

第一步盘盈结果月末也会冲减管理费用，这点我感觉也有问题，但不知道怎么处理会更好

江老师 解答

2018-09-19 22:31

这个跟你们的其他入库没有关系，就是代垫运费，你可以计入应收账款处理，但不影响你们的实际货款

耍酷的电源 追问

2018-09-19 22:39

因为要录入销售单打印，所以仓库把运费当货物一样做了入库再出库销售，我这样表达不知道是否描述清楚让老师理解呢

江老师 解答

2018-09-19 22:41

运费不属于你们的货物，也不属于你们的其他入库