劳务派遣公司的增值税专用发票怎么计算应交增值税？

梅老师

职称： ,注册会计师,税务师,中级会计师

2018-09-20 10:54

营改增后劳务派遣开具增值税普通发票，适用5%的“征收率”。

一般纳税人提供劳务派遣服务，可按照有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。

也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可按有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税; 也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用。

扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

四毛呀追问

2018-09-20 11:04

一般纳税人是5%的差额征收率吗？

梅老师解答

2018-09-20 11:05

一般纳税人是按6%征税的，因为对方要抵扣，如果不抵扣，是按5%开的。

四毛呀追问

2018-09-20 11:21

现在我的挂靠公司要开469620.43元的增值税专票，找劳务公司开进项票，我算的税负是2.1%，那我大概要开多少劳务费呢？

梅老师解答

2018-09-20 15:43

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