像这样的职工福利费是汇算清缴的时候按14%扣除吗，不需要缴纳个税吗？另外，非货币性福利 汇算清缴的时候也是按照工资总额的14%扣除吗

赵文军 追问

2018-09-21 10:25

我简单说吧，员工基本工资3000，其中饭贴200，这饭贴是公司补助员工的，那我工资表里应发工资就是3200，这个时候我借：管理费用-工资3200 
                               贷：应付职工薪酬-职工工资3200 
这个时候就已经是合并计算了，3200可以全部所得税税前扣除， 
现在我这200饭贴不走工资薪金了，直接走职工福利费 
借：管理费用-福利费200 
贷：应付职工薪酬-职工福利费200， 
这个时候汇算清缴的时候是根据全年的工资总额不超14%在企业所得税税前扣除的，是这个道理吧，这个时候是不涉及个人所得税，我的理解对不对

张艳老师 解答

2018-09-21 10:30

这个饭贴如果是计入工资表的话，计提工资是要按3200元，如果没有计入工资表的话，是要按福利费核算的，一是要按合并工资申报个人所得税。二是，在所得税汇算清缴时，要受14%扣除比例的限制。

赵文军 追问

2018-09-21 10:37

合并到工资申报个人所得税后是不受14%扣除比例限制的吧，只有走福利费才受14%比例限制吧，另外，为什么一定要合并工资呢，我直接走福利费不走工资不可以吗

张艳老师 解答

2018-09-21 10:39

合并工资申报个人所得税也是要受14%限制的，因为计入的是福利费科目。 
如果直接走工资表的话，不受14%的限制。

赵文军 追问

2018-09-21 10:43

那我200走福利费，不就可以了吗，我部合并到工资里计算了，那就不涉及个人所得税了呀

张艳老师 解答

2018-09-21 10:44

您将上面我的解答整体看一下，这个问题已经解释很清楚了，这个200元单独走福利费的话，一是要合并缴纳个税，二是所得税汇算清缴时，要受14%的扣除比例限制。

赵文军 追问

2018-09-21 10:47

那这样还不如直接做进工资表，不是吗 
另外一个问题，公司自产的商品当做非货币性福利发放给员工，视同销售，，那这个收入是不是要在申报增值税的时候填到 【未开票收入】列里呢

张艳老师 解答

2018-09-21 10:50

是的，还是直接进入工资表划算。 
需要填到纳税申报表未开票收入项目栏次。

赵文军 追问

2018-09-21 10:54

那老师，如果是企业外购的商品，比如超市买的日用品，当做非货币性福利费发放给员工，那这个是不需要缴纳个税了吧，这个是直接最后按14%扣除额计算了吧

张艳老师 解答

2018-09-21 11:00

也是要合并工资缴纳个税的。 
这个也要受14%扣除限额的限制。

赵文军 追问

2018-09-21 11:02

不是吧，那哪些福利费是不需要合并到工资里的啊，公司给员工发放手机，是非货币的，应该是不需要缴纳个税的吧

张艳老师 解答

2018-09-21 11:05

给员工发放手机福利，也是要缴纳个税的。看一下截图的内容。

赵文军 追问

2018-09-21 11:10

我发放非货币性不算集体吗，非要算个人吗

张艳老师 解答

2018-09-21 11:20

如果我只为了迎合您的想法，那就是老师的不负责任了。 
您发放非货币性福利就是集体福利，就是要合并计算个税的。只有集体享受的，非现金方式的，难以分割到个人享受金额的，才不合并计算个税。您好好读一下我发给您的图片内容。

赵文军 追问

2018-09-21 11:26

那我工资表应发工资3000,这200需要在工资表里体现吗，申报个税的时候收入栏填3000,还是3200

张艳老师 解答

2018-09-21 11:30

上面已经解释了，如果这个200元是放在工资表中的话，那就需要在工资表中体现。如果这个200元是放在福利费科目核算的，就不在工资表中体现。 
但是上面两个情况，都是要在申报个税的时候，填写为3200元。

赵文军 追问

2018-09-21 11:37

1，如果工资表里核算，就不走福利费科目，直接走工资表划算， 
2，如果走福利费科目，还是要在申报个税系统里申报这200元的个税， 
3，现在我是要走福利费科目，所以工资表里不要体现，工资表里还是应发工资3000，但在申报个税系统里【收入】栏里填入3200元，是吗？ 
那我新的问题来了，如果在收入栏填入3200，会不会影响我的社保基数，因为每年社保基数是根据上一年职工平均工资计算的，我工资总额是根据申报系统里的【收入栏】核算，还是根据我科目余额表上的【应付职工薪酬-职工工资】的借方发生额计算？

张艳老师 解答

2018-09-21 12:13

1是的 
2是的 
3是的，在申报个税填写3200 
4社保是根据上一年平均工资计提的，等明年计提社保时，今年的福利费是包含在内的。

赵文军 追问

2018-09-21 12:28

明年社保基数是看科目余额表的【应发职工薪酬-工资】科目的借方发生额计算吗，因为如果当月发上月的工资，那2018年12月份的工资是1月发放的，那2018年只能计算11个月的工资吗，

赵文军 追问

2018-09-21 12:42

明年的社保基数是根据2018年1月-12月【管理费用-工资】的借方发生额的合计？？

张艳老师 解答

2018-09-21 13:21

1是要统计2018年1--12月份的数字合计 
2是看应付职工薪酬-工资的借方

赵文军 追问

2018-09-21 13:25

那2018年的工资总额不就只有11个月吗，第1个月发放的是2017年12月的，2019年发放的是2018年12月的，那等于2018年只发放了2月-12月，一共实际发放了11个月的工资，【应付职工薪酬-工资】的借方就只记录了11个月的发放工资

张艳老师 解答

2018-09-21 14:00

您统计的时候给算上12月份就行了，所得税汇算清缴就是这样处理的嘛