公司购买材料，开了专票，材料已经验收入库了。然后其中有一些是用来修理自己公司的，一些是修理外面客户的，（但是又不是所有的材料都用完了，还有些还在仓库里面）这个进项税额该如何确定抵扣

AiR 追问

2018-09-22 15:46

我们是自来水公司，买的材料，有些是修理自己建设的管线，有些是修理外面客户的管线（比如某客户家里的管线）

AiR 追问

2018-09-22 15:47

这种情况，是这么区分，哪些可以抵扣，然后怎么做分录呢

何老师 解答

2018-09-22 15:49

你这种情况，应该全部可以抵扣进项税的，因为这些项目全部是应税项目的

AiR 追问

2018-09-22 15:55

都可以抵扣?但是他们说，购买的材料用来修理或是安装自己公司的东西，是不能抵扣的。只能用于修理，安装，外面客户的时候，才可以抵扣

何老师 解答

2018-09-22 15:57

修理自己的设备，也可以抵扣，因为现在固定资产的进项税可以抵扣的，修理管线和购买管线性质一样的

AiR 追问

2018-09-22 16:05

哦哦，然后问下增值税，这块缴税的分录怎么做的？我看，好像是先进项税额和销项税额做差额，然后先做到应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目?然后再通过转出未交增值税，科目转到应交税费-未交增值税，科目

何老师 解答

2018-09-22 16:18

是的，先结转，再缴纳