2018年5月份年度汇算清缴补交了1800元的企业所得税汇算清缴时报送的2017年的年度财务报表是调表不调账。调增资产负债表上的应交税费1800。调减未分配利润项目1800。年度利润表调增所得税费用18002018年5月汇算清缴后要做两笔分录：（这是在2018年5月份账上要做的凭证）借：利润分配——未分配利润 1800 贷：应交税费——应交企业所得税1800 借：应交税费——应交企业所得税 1800 贷：银行存款 1800

小小刘老师

职称： CMA,中级会计师,初级会计师,税务师

2018-09-28 11:08

年度汇算清缴之后，要不要把2018年按季度申报的税务系统中的资产负债表上应交税费和未分配利润的年初数改成和年报一致？

小小刘老师解答

2018-09-28 15:57

您好，你的会计分录少了一步。借：以前年度损益调整1800贷：应交税费――企业所得税1800 借：利润分配――未分配利润1800 贷：以前年度损益调整1800 借：应交税费――企业所得税1800 贷：银行存款1800

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