小规模企业，出租不动产取得收入，按年缴纳（换算下来月收入不到2万），可以享受月收入不足三万免增值税的优惠吗？

潇 追问

2018-09-28 11:55

比如18年9月收到18.6月至19.6月的租赁收入，9月做一个季度的收入，借：预收账款 10000 贷：主营业务收入9523.81；借：应交税费-未交增值税476.19；借：应交增值税-未交增值税 476.19  贷：营业外收入476.19，这样可以吗？

江老师 解答

2018-09-28 11:58

一、借：预收账款 10000 
 贷：主营业务收入9523.81 
贷：应交税费——未交增值税476.19； 
二、减免税的分录 
借：应交税费——应交增值税（减免税费）476.19 
贷：营业外收入——减免税费476.19

潇 追问

2018-09-28 12:00

减免的增值税要缴纳附加税吗？

江老师 解答

2018-09-28 12:02

这个不缴纳附加，月收入小于3万元，免交增值税及增值税附加税

潇 追问

2018-09-28 17:52

预收全年的租金收入，是不是要在取得收入的当月，发生纳税义务，全额计提增值税？，那么这个免税的账怎么做？

江老师 解答

2018-09-28 17:53

是否当月开具发票，还是说不需要开具发票？这个决定如何账务处理

潇 追问

2018-09-28 18:06

不需要开发票，但是应该要一次性计提增值税？

江老师 解答

2018-09-28 18:08

不需要开发票，可以按月摊销收入处理，按月缴纳增值税