现因对方企业经营异常，这边税务局说公司在2016年有一张该公司开具的进项发票有问题，现在要求我公司补交税金和滞纳金？账要怎么做？缴税前：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）缴税时：借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）营业外支出-滞纳金罚款贷：银行存款成本需要重新再调吗？

QQ老师

职称：中级会计师

2018-09-28 14:53

1、缴纳滞纳金、罚款时
借：营业外支出--滞纳金及罚款
贷：银行存款等

2、所得税和增值税处理
（1）补缴时
借：应交税金--所得税
借：应交税金--增值税
贷：银行存款等
（2）根据补缴的税金做分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
贷：应交税金--增值税
（3）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

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