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耿老师

职称： 中级会计师

2018-09-28 16:00

1.发放工资时，  
     借：应付职工薪酬 
       贷：其他应付款-代扣代缴个人社保费  
           其他应付款-代扣代缴个人个人所得税  
           现金   
    2.月底结转：  
     借：管理费用（营业费用，制造费用，生产成本）  
        贷：应付职工薪酬   
    3.到下月交社会保险费时，按比例计算单位和个人各自承担的部分入账：  
     借：管理费用-社会保险费 A  
         其他应付款-代扣代缴个人社保费  
       贷：银行存款

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