公司从2016年到2017年共付了银行2600元的信用证通知费，做入了财务费用的科目，2018年又付了银行200元信用证通知费，做入了预付账款科目，9月银行开具了2016年到2018年信用证通知费共2800元的增值税专票给公司，收到发票这个分录要怎么做？

緈諨的终点 追问

2018-09-28 21:46

2016年到2017年做到财务费用科目的部分不用做以前年度损益科目吗？

王雁鸣老师 解答

2018-09-28 21:47

您好，不需要的，因为原来已经记入了财务费用科目了。

緈諨的终点 追问

2018-09-28 21:56

那如果这次发票上的金额是2641.51元，税额是158.49元，按你上面说的分录是借：财务费用  41.51元，应缴税金－应缴增值税－进项税  158.49，贷：预付账款 200元？

王雁鸣老师 解答

2018-09-28 21:58

您好，是的，按我的理解，您写的分录是正确的。

緈諨的终点 追问

2018-09-28 22:16

那如果公司一定要让体现以前年度损益科目的话，这个分录可以按以下做法：借过：应缴税费－应交增值税－进项  158.49元，财务费用  188.68元，贷：以前年度损益调整  147.17元，预付账款  200元？

王雁鸣老师 解答

2018-09-28 22:17

您好，可以的，不过100多元钱，不需要这样操作的。

緈諨的终点 追问

2018-09-28 22:23

那是大概什么样的金额才比较适宜采用这种分录方式呢？

王雁鸣老师 解答

2018-09-28 22:24

您好，一般情况下，大概金额在去年利润金额的10%以上的，比较适宜采用这种分录的。

緈諨的终点 追问

2018-09-28 22:27

老师的回复不是很懂，那就不是单一笔账的金额而已，而是关系到全年账目的利润金额？

王雁鸣老师 解答

2018-09-28 22:30

您好，是的，一般情况下，错误或者调整不可以很多笔的，如果单笔的，按单笔的金额与上年的利润比较，如果多笔的，按多笔的合计金额与上年利润金额进行比较处理。不知道我这样说您是否明白，欢迎继续追问，谢谢。

緈諨的终点 追问

2018-09-28 23:16

会计上一笔分录多借多贷是不是允许的呢？还是只许一借多贷，一贷多借？

王雁鸣老师 解答

2018-09-28 23:17

您好，允许的，目前来说，业务复杂，情况多变，允许多借多贷的。