小规模纳税人的税控设备和技术服务费可以全额抵扣企业所得税吗？还是只能全额抵扣增值税！

小小刘老师

职称： CMA,中级会计师,初级会计师,税务师

2018-10-03 20:35

你好，其实作为费用就是变相的减少了企业所得税的哈

★沉婼~浮儚！追问

2018-10-03 20:39

那实际抵减时候，借：应交税费_应交增值税，贷：营业外收入，不就又增加了利润呢？

小小刘老师解答

2018-10-03 22:28

增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
如果您公司不是初次购买税控设备，那支付税控设备所支付的金额进入管理费用，在后期缴纳企业所得税的时候也是可以税前扣除的。