是大型超市，现在还是小规模纳税人，租赁那块是按租金的5%提取增值税，但联营那块的怎么计提增值税呢？联营不算的库存，客户卖了多少，按销售额的18%收取返点。剩下82%全部返还给联营商，计提税金能不能只按返点的那部分计提？82%挂应付账款，可不可以？（要不然我们全部收入计提税金，返联营商款时扣下那部分税点，只是这种做法会要修改合同，比较麻烦）

皓欣妈妈 追问

2018-10-06 10:12

如果税务局查账的话，对于联营82%的那部分收入会不会追缴增值税呢？联营是通过我们超市收款的。我们返点18%是根据销售总额来计提的。

蒋飞老师 解答

2018-10-06 10:55

你好！ 
按规定，82%的那部分收入不会被追缴增值税的