建筑行业内账，建议用小企业会计准则还是建造合同准则？

龙廷菊 追问

2018-10-08 10:11

马老师，如果用小企业会计准则，那用不用“工程施工-合同成本”这个科目，如果用了这个科目上，在甲方预付款未到的情况下，这个科目月末如果结转，麻烦马老师帮我写一下具体的分录，谢谢

马老师 解答

2018-10-08 10:21

这个会有，选择建筑施工行业建账的时候。 
具体的我建议你最好学习一下建筑行业的课程，建筑行业的比较难，月末不是固定的就按照你说的那样结转，你要有整体全盘账意识，不能这样断断续续的，否则你做的断层

龙廷菊 追问

2018-10-08 10:27

马老师，我学习了课程上的建筑行业课程，但都是采用的建造合同准则，现在我接了一家建筑企业的内账，用的小企业准则，成本都是通过“工程施工-合同成本”归集的，但月底不知道该把这个科目结转到哪个科目去，求一个具体的流程，急！急!!急！！！

马老师 解答

2018-10-08 10:35

工程施工就是建造合同准则才会用到的啊，

马老师 解答

2018-10-08 10:35

跟你学的建筑业的肯定都用到这个

龙廷菊 追问

2018-10-08 10:45

那老师建议我如何操作呢？能说得具体一点吗？建筑行业用小企业会计准则的情况下

马老师 解答

2018-10-08 10:55

工程施工科目   一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。   二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。   三、工程施工的主要账务处理。   （一）企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。   （二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下：   借：工程施工——合同毛利   主营业务成本   贷：主营业务收入   （三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ：   借：工程结算   贷：工程施工——合同成本   工程施工——合同毛利   四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。   本科目月末年末可以有余额，只有完工的时候才与工程结算对冲之后无余额，希望能帮到你 
 
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