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送心意

王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2018-10-08 21:56

您好，一般纳税人，预缴增值税时， 
借：应交税费——应交增值税——已交税金 
贷：银行存款 
在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。 
 
小规模纳税人，预缴增值税时， 
借：应交税费——应交增值税 
贷：银行存款 
在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

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