公司帮个人劳务所得代扣代缴个人所得税时的分录怎么做？需要计提么？

朴老师

职称：会计师

2018-10-09 14:55

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

胖元宵追问

2018-10-09 18:44

老师，就单纯的代扣代缴个税，不缴纳社保的情况下，跟这个原理也一样不

朴老师解答

2018-10-09 20:47

一样的，也是一样的

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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