公司以前月份付给一名员工劳务费，当时是反算了一下，个税由公司承担，总额为11904.76，个税1904.76，净额（银行实际支付1万），现在要去代开增值税发票，增值税和附加税这些应该怎么计算呢，代开发票的时候应该把增值税附加税包括进去吗，账面上怎么处理？

篱笆外的猫 追问

2018-10-11 11:19

我们是应付员工1万，反算出含个税的金额做到成本，相当于个税由公司承担，但是报税时是按照劳务报酬申报的，现在领导让我准备带着员工去代开增值税发票，说是如果不代开汇算清缴的时候不能税前扣除要缴所得税

方老师 解答

2018-10-11 11:23

我明白你的意思，开票就按含税金额申请代开。 
你可以再看看2018年28号文件的规定，看下你这个是不是不用取得发票，不取得发票的话其他资料手续是否齐全。

篱笆外的猫 追问

2018-10-11 12:12

我看了文件感觉不去代开也可以，可是领导觉得不放心还是要求去代开。开票时如果把已经交的个税和应缴的增值税附加税都算进去（到现场先办理，然后去银行缴税后才能去代开发票吧？），缴纳的增值税附加税怎么计算？这些也是公司实质承担的，怎么做账务处理？这样做个税会不会计算错误？

方老师 解答

2018-10-11 14:32

个人3万以下是免增值税及附加税的，只有个税。 
代开你可以拿上你扣缴个税的完税凭证。

篱笆外的猫 追问

2018-10-11 14:53

不是每次代开超过500就要缴税了吗？？

方老师 解答

2018-10-11 14:57

不是，500是个税也免的。 
个人提供劳务参照小规模未达到起征点销售额免增值税附加税。小规模月销售额低于3万的免增值税及附加税。

篱笆外的猫 追问

2018-10-11 15:45

有没有相关文件啊，为什么我在网上查的都是500以上就要交增值税了，我们只付了这个员工一次劳务费，不是每月都付的，是因为这个原因吗

方老师 解答

2018-10-11 15:49

你可以再具体咨询以下当地税务机关，我以前咨询过河南的，个人提供劳务3万以下是免增值税和附加税的。