季度计提所得税时是把7-9月利润表上的利润总额数相加后乘以所得税率计算吗

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2018-10-12 11:32

按是1-9月你所得税申报表实际利润额来计提所得税，财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知
关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知
财税〔2018〕77号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局：
  为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下：
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
  （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
  （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
  二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
  所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
  三、《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。
  四、各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。
财政部税务总局
2018年7月11日
满足这个是按实际利润额的10%计提所得税不满足是按实际利润额的25%计提所得税。

maize老师解答

2018-10-12 11:48

不是，你去看下你所得税申报表，你打开去看下那个利润总额上面需要还看有没以前年度亏损这个需要减除。

maize老师解答

2018-10-12 12:21

不是，这个弥补是2018年之前亏损是可以弥补的。

maize老师解答

2018-10-12 12:44

你的第4行至第8行都没业务吗,那就按利润总额的10%计提所得税。

maize老师解答

2018-10-13 09:24

那就按你利润总额的10%计提所得税就可以。

maize老师解答

2018-10-13 10:11

不用计提，内帐你可以直接做管理费用税金就可以。

maize老师解答

2018-10-13 15:00

满意请给五星好评，谢谢。

王翠翠追问

2018-10-12 11:39

老师我还是不懂，比如我9月份利润表上的利润总额本年累计数是169505元，那我计提所得税时是用这个数乘以10%然后再减去我之前缴纳的所得税吗？我们属于交10%的小规模纳税人

王翠翠追问

2018-10-12 11:57

以前年度亏损不是等汇算清缴时再弥补吗？季度计提所得税就能扣除吗

王翠翠追问

2018-10-12 12:34

以前年度没有亏损

王翠翠追问

2018-10-13 09:21

对的没有业务

王翠翠追问

2018-10-13 10:10

好的老师我明白了，还有个问题老师，就是内账中没有计算增值税的问题，但是这个月需要缴纳一万多增值税，这个也是一笔费用，内账中我想做出这笔费用，怎样计提呢？贷方走什么科目合适呢

王翠翠追问

2018-10-13 10:38

明白了老师感谢

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