增值税和附加税的季度减免分录怎么做

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2018-10-12 18:30

小微企业增值税减免账务处理
发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润   其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
附加税减免做借:税金及附加
贷:应交税费--城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
借:应交税费--城建税
--教育费附加
--地方教育费附加贷营业外收入

夏沫luck 追问

2018-10-12 18:36

先计提借税金及附加贷应交税费再减免是吗

夏沫luck 追问

2018-10-12 18:36

附加税一般在什么时候计提？

maize老师解答

2018-10-12 18:48

你算出来需要交增值税的时候计提。

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