公司8月本年利润余额为-92274.33，9月当期发生的借方为827261.23，贷方为865573.39 ，余额为-53962.17，这个月应不应该缴纳企业所得税呢？到底是按9月的余额38312.16*0.25缴纳，还是要科目余额表的本年利润余额-53962.17*0.25计算。

中级取证班-韩韩 追问

2018-10-15 13:46

好的，谢谢老师，那9月的账务结转损益后，不需要做其他分录？ 但是为什么有人说月末本年利润不能有余额呢？还是只是年末的时候，本年利润才需要结转到未分配利润里。

辜老师 解答

2018-10-15 15:39

本年利润的余额，是在年末的时候一次性结转到未分配利润的