某市一居民企业为增值税一般纳税人（高新技术企业）。2011年1~12月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元（其中含广告费700万元），管理费用950万元(其中含业务招待费50万元)，财务费用150万元，营业外支出150万元（其中由于合同违约产生30万元，捐赠支出100万元，税收罚款20万元），1~12月份实现会计利润755万元。问题：（1）、计算企业所得税应纳税所得额时，广告费的调整金额？（2）、计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费的调整金额？（8分）（3）、计算企业所得税应纳税所得额时，收入的调整金额？（8分）（4）、计算企业所得税应纳税所得额时，营业外支出的调整金额？（8分）（5）、企业本期应纳税所得额？（10分）（6）、企来本期应纳所得税？（8分）

昕晴 追问

2018-10-15 17:33

老师，4的调增29.4是怎么来的数

博1老师 解答

2018-10-15 17:43

在计算企业所得税时，营业外支出中的公益性捐赠支出只能按照利润总额的12%进行扣除，超出部分不能在税前扣除；非公益性捐赠支出不可在税前扣除；所以755乘以12%等于90.6万，可以税前扣除的是90.6万。100万-90.6万等于9.4万。税收罚款20万+9.4万等于29.4万

昕晴 追问

2018-10-15 17:55

老师，5的我算的是714.4，就是755−20−50+29.4。

博1老师 解答

2018-10-15 19:48

抱歉，让您久等了。 
第2个业务招待费是调增20，不是调减，我打错字了。 
第5小题答案为755+20-50+29.4=754.4