社保个人部分怎么写分录呢当月先交社保下月发工资扣除

方亮老师

职称：税务师,会计师

2018-10-17 14:41

1、计提工资：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬-工资
2、计提单位负担的社保和公积金:
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬-社保和公积金
3、发放工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
贷：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分）
贷：应交税费-应交个人所得税
4、缴纳社保和公积金：
借：应付职工薪酬-社保和公积金
借：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分）
贷：银行存款
5、个人负担的社保和公积金，如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。

听海追问

2018-10-17 15:11

请问计提的工资数是扣除社保zhi sh社保之前的金额吗

方亮老师解答

2018-10-17 15:28

是的。您的理解正确。

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