小规模季度没达到九万不需要交增值税，需要结转吗？在什么时候结转呢

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2018-10-18 15:12

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
季度需要申报交税时候结转。

神奇小飞侠追问

2018-10-18 15:16

如果我以前月底没有结转怎么办呢

maize老师解答

2018-10-18 15:17

你们是季度申报就季度结转，按月申报就按月结转，主要看你们申报是几时。

神奇小飞侠追问

2018-10-18 15:21

以前不知道结转就没有结转，怎么办

maize老师解答

2018-10-18 15:23

现在补上就可以，不跨年就可以直接结转。

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