老师，上个月暂估并且结转成本了，这个月到的发票由于单价降低所以金额少了，不够冲销要怎么处理？

池鱼 追问

2018-10-19 15:12

商品本身余额为0，先根据发票做冲销暂估，那商品余额不就为负数了吗？

邹老师 解答

2018-10-19 15:15

你好，把之前结转成本的分录做调整，库存商品余额就不会出现负数的

池鱼 追问

2018-10-19 15:27

老师，请问怎么调整？如果先红字冲销暂估，就会先出现库存商品负数，按发票金额冲销，暂估有余额（暂估金额-发票金额）。

邹老师 解答

2018-10-19 15:29

你好，冲销暂估
借；应付账款    ——暂估    贷；库存商品   120
然后对之前结转的成本做调整 借；库存商品   贷；主营业务成本  20

池鱼 追问

2018-10-19 15:30

老师，先用发票金额冲销暂估金额，库存商品红字，此时库存商品不就负数了吗？暂估也会有余额（暂估金额-发票金额）

邹老师 解答

2018-10-19 15:35

你好，调整之后最终没有负数余额就可以了

池鱼 追问

2018-10-19 15:41

暂估部分呢？按图做账暂估还有20没有冲销

邹老师 解答

2018-10-19 15:46

你好，冲销暂估
借；应付账款 ——暂估 贷；库存商品 120
按120冲销，而不是按100冲销