老师，我想问一下增值税纳税申报表（小规模纳税人适用表）的第21栏“本期预缴税额“他这个本期指的是这个季度吗，如果我上个季度的有退税的税额，还没有退下来，还要在这个季度的本期预缴税额里体现吗？这样22栏：“本期应补（退）税额”是不是还是应该呈现负数？

张蓉老师

职称：中级

2018-10-19 18:59

您好，本期应补(退)税额指的是税局代开专票时扣缴的增值税，本期应补(退)税额在网上申报时不可以出现负数的，如果是负数将无法保存，要想用之前还未退下来的税抵本季度的税，只能去税局手工填写申报表。

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