老师好，请问怎样合并子公司各类财务报表?

茜元 追问

2018-10-21 16:02

老师您好，请问什么是抵销分录，是冲红的意思吗?

茜元 追问

2018-10-21 16:07

老师您好，抵销分录是不是把各个子公司的同类报表数相加，得出总报表，然后做各个子公司的数据冲红分录，子公司的数就没了，全算到总公司去了?

王雁鸣老师 解答

2018-10-21 16:32

您好，抵消分录，指的是在编制合并会计报表时，对于相关应该抵销的项目进行的调整分录。
合并资产负债表的抵消项目主要有母公司对子公司股权投资项目与子公司所有者权益项目、母子公司之间内部往来项目、存货中未实现利润项目、固定资产项目、无形资产项目和盈余公积项目；合并利润与利润分配表的抵消项目主要有内部销售收入和销售成本、内部投资收益项目、管理费用项目和纳入合并范围的子公司利润分配项目等；合并现金流量表的抵消项目在编制合并资产负债表和合并利润与利润分配表时一并处理。

茜元 追问

2018-10-21 16:35

好复杂，谢谢王老师。

王雁鸣老师 解答

2018-10-21 17:11

您好，是的，比较复杂，不客气。